Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real são os três regimes tributários mais comuns no Brasil. Na prática, eles determinam como os impostos são calculados, como são pagos e quais obrigações fiscais a empresa precisa cumprir.
A escolha do regime tributário influencia diretamente o caixa: um enquadramento inadequado pode fazer a empresa pagar mais imposto do que o necessário (ou gerar riscos fiscais). Para ter mais clareza, você pode usar a nossa Calculadora de Impostos.
Resumo rápido: o que muda entre os regimes
- Simples Nacional: voltado para micro e pequenas empresas com faturamento de até R$ 4,8 milhões/ano. Unifica tributos em uma guia mensal (DAS), com alíquotas progressivas. Veja a referência completa na Tabela do Simples Nacional 2026 .
- Lucro Presumido: permitido, em regra, para empresas com faturamento de até R$ 78 milhões/ano. IRPJ e CSLL são calculados sobre uma margem presumida pela lei, que varia conforme a atividade (ex.: 32% para muitos serviços).
- Lucro Real: pode ser escolhido por qualquer empresa, mas costuma ser obrigatório para empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões/ano e para alguns setores específicos. IRPJ e CSLL são calculados sobre o lucro contábil efetivo (com ajustes fiscais).
Se você ainda está na etapa de formalização, vale entender o contexto do MEI e das atividades permitidas: Tabela e CNAEs do MEI (2026) .
O que é Lucro Real?
O Lucro Real é um regime tributário em que o IRPJ e a CSLL são apurados sobre o lucro efetivo da empresa no período de apuração, com ajustes fiscais previstos em lei.
Isso significa que, em geral, se não houver lucro (ou se houver prejuízo fiscal), a empresa pode ficar dispensada do pagamento de IRPJ/CSLL naquele período (observadas regras de apuração e compensação).
Além do IRPJ e CSLL, no Lucro Real também podem incidir tributos como PIS, COFINS, ISS (para serviços), ICMS (para comércio) e IPI (para indústria/importação), conforme a atividade.
Quais empresas podem optar pelo Lucro Real?
Em regra, qualquer empresa pode optar pelo Lucro Real, mas ele tende a ser mais indicado quando a empresa tem margem de lucro menor, custos relevantes e/ou precisa de um controle contábil mais rigoroso.
Em muitos casos, o Lucro Real é obrigatório para empresas com faturamento acima de R$ 78 milhões/ano e para atividades específicas (ex.: parte do setor financeiro), além de situações como receitas do exterior e outras condições previstas na legislação.
Como o Lucro Real exige organização e documentação contábil consistente, é recomendável contar com orientação profissional: sempre que possível, consulte um contador .
O que é Lucro Presumido?
O Lucro Presumido também é um regime para apuração do IRPJ e da CSLL, mas com uma lógica mais simples: a lei define um percentual de presunção (margem presumida) sobre a receita bruta. É essa base presumida que será usada para calcular IRPJ e CSLL.
Já o PIS e a COFINS, no Lucro Presumido, normalmente seguem o regime cumulativo (sem aproveitamento de créditos), com alíquotas de 0,65% (PIS) e 3% (COFINS) sobre o faturamento.
Também podem incidir ISS (serviços), ICMS (comércio) e IPI (indústria/importação), conforme o caso. Em geral, PIS/COFINS/ISS/ICMS/IPI são recolhidos mensalmente, enquanto IRPJ e CSLL são apurados de forma trimestral.
Para aprofundar com exemplos, alíquotas e tabela: Lucro Presumido: o que é, alíquotas e tabela de impostos .
Tabela de presunção do Lucro Presumido (IRPJ/CSLL)
Abaixo estão exemplos de percentuais de presunção usados para calcular a base do IRPJ/CSLL no Lucro Presumido. Eles variam conforme a atividade (e podem ter regras específicas). Em caso de dúvida, valide com um contador.
| Atividade (exemplos) | Percentual de presunção (referência) | Observações |
|---|---|---|
| Revenda de combustível (casos específicos) | 1,6% | Percentual específico em regras próprias |
| Comércio / venda de mercadorias | 8% | Regra comum para comércio |
| Indústria / industrialização | 8% | Regra comum para indústria |
| Transporte de carga | 8% | Pode haver particularidades conforme operação |
| Serviços de transporte (exceto cargas) | 16% | Percentual típico em alguns casos |
| Profissões regulamentadas / serviços em geral | 32% | Muito comum para prestação de serviços |
| Intermediação de negócios / administração / locação | 32% | Regra comum em várias atividades |
Importante: esses percentuais são uma referência geral para entender a lógica do regime. A aplicação correta depende do CNAE e do enquadramento da atividade. Se você ainda está definindo o CNAE do CNPJ, vale consultar: Tabela do Simples Nacional 2026 (CNAE, Anexo e Fator R) .
Quais empresas podem optar pelo Lucro Presumido?
Em regra, o Lucro Presumido pode ser usado por empresas com faturamento de até R$ 78 milhões/ano, desde que não estejam obrigadas ao Lucro Real por atividade ou condições legais.
O que é Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime simplificado voltado para ME e EPP (e também para o MEI como modalidade simplificada). O principal diferencial é a unificação de tributos em uma única guia mensal (DAS), com alíquotas progressivas conforme faturamento e atividade.
No Simples, a tributação depende do Anexo aplicável e, para algumas atividades de serviços, o Fator R pode mudar o enquadramento entre anexos e, por consequência, a alíquota. Consulte a tabela completa aqui: Tabela do Simples Nacional 2026 .
Se você está começando e pensa em MEI, veja as atividades permitidas e regras: Tabela e CNAEs do MEI (2026) .
Quais empresas podem optar pelo Simples Nacional?
Para optar pelo Simples Nacional, a empresa precisa atender critérios como:
- Faturamento de até R$ 4,8 milhões/ano (ME e EPP);
- Atividade permitida no regime (lista de CNAEs e regras do Simples);
- Estrutura societária e condições legais compatíveis (ex.: algumas restrições para sócios e participação em outras empresas);
- Regularidade fiscal (em muitos casos, pendências podem impedir a opção);
Na prática, o ponto crítico é: atividade (CNAE) + faturamento + estrutura do negócio. Para cruzar isso com números, use a Calculadora de Impostos.
Se você quer uma visão geral do regime, limites, anexos e DAS: Simples Nacional: guia completo .
Tabela comparativa: Simples Nacional x Lucro Presumido x Lucro Real
A tabela abaixo resume as diferenças mais importantes (limite de faturamento, base de cálculo e alíquotas típicas). Lembre-se: detalhes podem variar por atividade, município/estado e regras específicas do setor.
| Critério | Simples Nacional | Lucro Presumido | Lucro Real |
|---|---|---|---|
| Limite de faturamento | Até R$ 4,8 milhões/ano (ME/EPP) | Até R$ 78 milhões/ano (regra geral) | Sem limite (e pode ser obrigatório acima de R$ 78 milhões/ano) |
| Como paga | Guia única (DAS) | DARFs/guias separadas por tributo | DARFs/guias separadas por tributo |
| Base para IRPJ/CSLL | Faturamento (via Anexos e cálculo efetivo) | Faturamento com presunção (ex.: 32% serviços) | Lucro contábil real (com ajustes fiscais) |
| PIS/COFINS | Dentro do DAS (conforme anexo) | 0,65% + 3% (regime cumulativo, em geral) | 1,65% + 7,6% (regime não cumulativo, em geral, com créditos) |
| ISS | Dentro do DAS (conforme anexo e regras) | 2% a 5% (varia por município) | 2% a 5% (varia por município) |
| Complexidade | Baixa a média | Média | Alta |
| Para quem costuma fazer sentido | Micro e pequenas empresas com atividade permitida | Empresas com lucro real acima da presunção e operação previsível | Empresas com margem menor, prejuízo em períodos ou custos relevantes |
Para consultar detalhes do Simples por CNAE, Anexo e Fator R: Tabela do Simples Nacional 2026 .
Quando cada regime costuma fazer mais sentido
Quando o Simples Nacional pode ser vantajoso
- Empresa com faturamento até R$ 4,8 milhões/ano e atividade permitida;
- Busca por simplificação (DAS e rotinas menos complexas);
- Para serviços, Fator R pode reduzir imposto em alguns cenários.
Quando o Lucro Presumido pode ser vantajoso
- Empresa fora do Simples, mas com faturamento até R$ 78 milhões/ano;
- Negócio com margem de lucro real acima da presunção (ex.: serviços com margem alta);
- Operação com previsibilidade e menor necessidade de créditos de PIS/COFINS.
Quando o Lucro Real pode ser vantajoso
- Empresa com margem de lucro mais baixa, muitos custos e despesas dedutíveis;
- Períodos de prejuízo (em que IRPJ/CSLL podem não ser devidos no período);
- Negócios em que créditos de PIS/COFINS podem fazer diferença no resultado.
Na dúvida, compare cenários com números reais. Você pode começar pela nossa Calculadora de Impostos e depois validar a estratégia com apoio profissional.
Como escolher o melhor regime tributário
Não existe “regime perfeito” para todo mundo. Em geral, a decisão passa por:
- Atividade (CNAE) e tributação típica do setor;
- Faturamento atual e projeção (crescimento muda o jogo);
- Margem de lucro (especialmente em serviços);
- Estrutura de custos e possibilidade de créditos (PIS/COFINS no Lucro Real);
- Folha/pró-labore e impactos previdenciários conforme regime;
- Complexidade operacional e controle contábil necessário.
Se você está começando agora ou pretende abrir CNPJ, vale reforçar: regime tributário é uma etapa importante da abertura. Sempre que possível, consulte um contador: como um contador ajuda sua empresa a pagar menos impostos .
Para falar com um especialista da contabilidade.com: fale com nosso time de especialistas .
Perguntas frequentes (FAQ)
1) Qual regime tributário paga menos imposto?
Depende do seu faturamento, CNAE, margem de lucro, custos e estrutura de folha. O “mais barato” varia por cenário. Para simular rapidamente, use a Calculadora de Impostos.
2) Posso escolher qualquer regime tributário?
Nem sempre. Existem limites (como o teto do Simples e do Presumido) e atividades/condições que tornam o Lucro Real obrigatório. Por isso, o correto é avaliar o enquadramento com base em CNAE e regras legais.
3) MEI é um regime tributário?
O MEI é um modelo simplificado dentro do Simples Nacional, com regras próprias (limite de faturamento e atividades permitidas). Veja a lista atualizada: Tabela e CNAEs do MEI (2026) .
4) Como saber se minha atividade pode ser Simples Nacional?
Você precisa validar o CNAE e as regras do regime. Para facilitar, consulte: Tabela do Simples Nacional 2026 (CNAE, anexo e alíquotas) .
5) Posso mudar de regime tributário depois?
Em geral, a mudança é feita em períodos específicos e depende de regras e prazos. Por isso, é importante planejar com antecedência e acompanhar com um contador.
6) Onde posso aprofundar o tema de regime tributário?
Você pode consultar conteúdos do nosso blog e também o Guia da Contabilidade (glossário).
Conclusão
Entender as diferenças entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real é essencial para escolher o regime tributário que faz sentido para o seu negócio. O melhor caminho é combinar: CNAE + faturamento + margem + custos e decidir com segurança.
Quer simular cenários e reduzir riscos? Comece pela Calculadora de Impostos e, se precisar, fale com a gente: fale com nosso time de especialistas .
Se você quiser aprofundar o tema “regime tributário” veja também: Lucro Real: tabela e como calcular e Lucro Presumido: guia completo .
