A Reforma Tributária trouxe uma das maiores mudanças no sistema de impostos do Brasil nas últimas décadas. A partir de 2026, entram em fase de testes dois novos tributos sobre o consumo: IBS (Imposto sobre Bens e Serviços) e CBS (Contribuição sobre Bens e Serviços).
Eles vão substituir impostos como PIS, Cofins, ICMS, ISS e parte do IPI, criando um modelo de IVA dual (Imposto sobre Valor Agregado). Mas afinal: qual é a diferença entre IBS e CBS? Quando começa a valer? O que muda nas notas fiscais?
Neste guia completo, você vai entender como funciona a fusão de impostos a partir de 2026 e como preparar sua empresa para essa transição.
Você verá neste artigo
- O que são IBS e CBS?
- IBS e CBS substituem quais impostos?
- Quando começa a valer IBS e CBS?
- Como vão funcionar as novas notas fiscais?
- Quais empresas devem se preparar?
- Obrigações a partir de 2026
- Como se preparar para IBS e CBS?
- Perguntas frequentes (FAQ)
- Conclusão
O que são IBS e CBS?
O IBS e a CBS são os dois novos tributos criados pela Emenda Constitucional nº 132/2023 para substituir o modelo atual de tributação sobre o consumo.
- CBS → Tributo federal (substitui PIS e Cofins).
- IBS → Tributo estadual e municipal (substitui ICMS e ISS).
Ambos seguem a lógica do IVA (Imposto sobre Valor Agregado), com direito a crédito ao longo da cadeia e maior transparência na cobrança.
Se você ainda tem dúvidas sobre como os impostos atuais funcionam, vale entender primeiro o que é regime tributário e como ele impacta sua empresa.
IBS e CBS substituem quais impostos?
Com a implementação completa da reforma, os seguintes tributos deixarão de existir:
CBS substituirá:
- PIS
- Cofins
- Parte do IPI
IBS substituirá:
- ICMS
- ISS
A principal diferença entre IBS e CBS não está na base de cálculo — que será praticamente a mesma — mas na competência de arrecadação:
- A CBS será administrada pela União.
- O IBS será gerido por um Comitê Gestor, com arrecadação compartilhada entre estados e municípios.
Quando começa a valer IBS e CBS?
2026 – Ano de testes
- CBS: alíquota teste de 0,9%
- IBS: alíquota teste de 0,1%
- Valores compensados com PIS e Cofins
- Sem aumento real de carga tributária
2027 e 2028
- Extinção de PIS e Cofins
- Redução gradual do IPI (exceto Zona Franca de Manaus)
- Criação do Imposto Seletivo (IS)
2029 a 2032
Transição progressiva de ICMS e ISS para IBS.
2033
Extinção total de ICMS e ISS e vigência integral do novo modelo.
Como vão funcionar as novas notas fiscais?
A partir de 2026, as notas fiscais eletrônicas precisarão destacar separadamente:
- Valor da CBS
- Valor do IBS
- Tipo de operação
- Tratamento tributário
- Forma de crédito
Isso exigirá atualização de sistemas e parametrizações fiscais.
Se sua empresa é do Simples Nacional, é importante acompanhar como essas mudanças vão impactar o regime.
Quais empresas devem se preparar?
Praticamente todas:
- Comércio
- Indústria
- Prestadores de serviço
- Empresas do Simples Nacional
- Lucro Presumido
- Lucro Real
Mesmo sendo ano de testes, 2026 já exige emissão correta de documentos fiscais.
Obrigações a partir de 2026
- Emissão de NF-e, NFC-e, CT-e e NFS-e com destaque de IBS e CBS
- Entrega de declarações específicas (DeRE)
- Novos leiautes fiscais
- Possível inscrição no CNPJ para PF contribuinte
Erros podem gerar glosa de créditos, autuações e impacto no caixa.
Como se preparar para IBS e CBS?
- Revisar parametrização fiscal do ERP
- Atualizar cadastro de produtos e serviços
- Treinar equipe financeira
- Contar com contabilidade especializada
Sempre que possível, consulte um contador para evitar riscos fiscais.
Perguntas Frequentes sobre IBS e CBS
IBS e CBS aumentam os impostos?
Em 2026 não. É fase de testes com compensação. O impacto real será definido na regulamentação final.
O Simples Nacional acaba com a reforma?
Não. O Simples continua existindo, mas pode sofrer ajustes futuros na sistemática de créditos.
O que é IVA dual?
É um modelo em que dois tributos diferentes (federal e subnacional) compartilham a mesma base e funcionamento.
Preciso mudar meu regime tributário por causa do IBS e CBS?
Depende do perfil da empresa. Em alguns casos pode ser necessário simular cenários entre Simples, Lucro Presumido e Lucro Real.
Conclusão
A Reforma Tributária marca o início de uma nova fase na tributação brasileira. IBS e CBS prometem simplificar o sistema, mas exigirão adaptação técnica, atualização de sistemas e acompanhamento constante.
Empresas que se anteciparem terão vantagem competitiva e menos risco fiscal durante a transição até 2033.
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