Quanto um PJ paga de imposto em 2025? Guia completo de tributos para pessoa jurídica
Saber quanto um PJ paga de imposto é uma dúvida comum entre profissionais que estão decidindo se vale mais a pena atuar como CLT ou abrir um CNPJ. Muitas vezes, o termo “funcionário PJ” aparece de forma equivocada — mas é importante esclarecer que não existe funcionário PJ: o profissional com CNPJ é uma empresa que presta serviços e arca com seus próprios impostos.
Ou seja, o PJ não gera encargos trabalhistas para quem o contrata, mas deve cumprir todas as obrigações fiscais como uma empresa. Isso inclui a emissão de notas fiscais, pagamento de tributos e declarações mensais no regime tributário escolhido.
Se você pensa em abrir empresa no Simples Nacional ou migrar do CLT para o modelo PJ, este guia vai mostrar na prática os impostos que precisam ser pagos e como economizar com apoio de uma contabilidade especializada.
O que significa ser PJ?
O termo “funcionário PJ” é um equívoco. Um profissional PJ é, na verdade, uma pessoa jurídica com CNPJ que presta serviços de forma autônoma. Ele pode trabalhar para várias empresas, mas não tem vínculo empregatício como acontece no regime CLT.
Isso significa que o próprio PJ é responsável por pagar seus impostos, emitir notas fiscais e manter sua empresa regularizada. Para entender as regras do regime simplificado, confira nosso guia completo do Simples Nacional 2025.
Quanto um PJ paga de imposto?
O valor depende do regime tributário escolhido e da atividade exercida. Em média, quem atua pelo Simples Nacional paga entre 6% e 15% sobre o faturamento. Já no Lucro Presumido, a carga pode variar de 13% a 16,33%, e no Lucro Real os impostos são calculados sobre o lucro líquido.
Exemplo prático: um consultor PJ que emite uma nota de R$ 10.000,00 pode pagar em torno de R$ 600,00 em impostos (6%). Esse valor já engloba tributos como ISS, PIS, Cofins e IRPJ, unificados na guia DAS.
Tributação por regime
Simples Nacional
É a forma mais comum de tributação para pequenos negócios e prestadores de serviços. O pagamento é feito por meio do DAS, que unifica diversos impostos. As alíquotas vão de 6% a 15%, variando conforme o faturamento e o anexo da atividade.
Se sua atividade for de serviços, é importante observar regras como o Fator R, que pode reduzir a carga tributária e enquadrar sua empresa no Anexo III em vez do Anexo V.
Lucro Presumido
No Lucro Presumido, a base de cálculo é uma margem estimada pelo governo. As alíquotas ficam em torno de 11,33%, mais o ISS de 2% a 5%. Ou seja, a carga total costuma variar de 13,33% a 16,33%.
Lucro Real
Indicado para empresas maiores, especialmente em segmentos regulados (financeiro, factoring, etc.). O cálculo é feito sobre o lucro líquido, com carga variável que pode ultrapassar 20% em alguns casos.
Como recolher os impostos sendo PJ
O recolhimento é feito mensalmente. No Simples Nacional, o empreendedor paga tudo pelo PGDAS-D até o dia 20 de cada mês. No Lucro Presumido e Lucro Real, os tributos são pagos em guias separadas (IRPJ, CSLL, PIS, Cofins e ISS).
Para evitar multas e erros, o ideal é contar com o suporte de uma contabilidade online, que automatiza o cálculo dos impostos e garante que sua empresa esteja sempre regularizada.
CLT x PJ: qual paga mais impostos?
O trabalhador CLT não paga diretamente os impostos, mas tem descontos elevados no holerite (INSS e IR). Já o PJ, embora tenha de arcar com seus tributos, pode pagar menos no Simples Nacional, além de ter vantagens como distribuição de lucros isenta e possibilidade de deduções.
Se você ainda tem dúvida sobre a diferença, confira nosso artigo contabilidade online x tradicional.
Vale a pena ser PJ?
Para a maioria dos profissionais de serviços e pequenas empresas, sim. O modelo PJ oferece mais autonomia, possibilidade de aumentar os rendimentos e flexibilidade tributária. Porém, é essencial entender as regras e contar com suporte contábil para não pagar impostos a mais.
Veja também nosso guia com as vantagens e desvantagens da contabilidade online.
FAQ – Perguntas frequentes
1. Quanto um PJ paga de imposto no Simples Nacional?
Entre 6% e 15% do faturamento, dependendo do anexo e do faturamento anual.2. Quanto um PJ paga no Lucro Presumido?
De 13,33% a 16,33% em média, somando IRPJ, CSLL e ISS.3. O PJ paga INSS?
Sim, o empresário deve recolher 11% sobre o pró-labore para o INSS.4. Posso abrir empresa no Simples e pagar menos impostos?
Sim. Confira nosso artigo sobre quem pode optar pelo Simples Nacional.5. Como reduzir a carga tributária do PJ?
Planejamento tributário, uso do Fator R e escolha correta do CNAE podem diminuir os impostos.
Conclusão
O PJ paga impostos de acordo com seu regime tributário, faturamento e atividade. No Simples Nacional, os custos começam em torno de 6% do faturamento, enquanto no Lucro Presumido ou Real a carga pode ser maior. Planejar bem e contar com um contador é essencial para não pagar impostos a mais.
Para entender melhor sobre regimes, anexos e limites, acesse nosso guia completo do Simples Nacional 2025.
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