Quanto uma empresa de radiologia paga de imposto depende da forma de atuação: pessoa física, empresa no Simples Nacional ou empresa no Lucro Presumido. Como autônomo, o profissional pode pagar IRPF pela tabela progressiva, INSS e ISS. Como PJ, a tributação pode começar em 6% no Simples Nacional, se cumprir o Fator R, ou ser analisada no Lucro Presumido, especialmente quando há estrutura clínica.
Na prática, profissionais e clínicas de radiologia podem pagar mais imposto do que deveriam quando atuam como pessoa física, emitem recibos sem planejamento ou abrem CNPJ sem analisar CNAE, regime tributário, pró-labore, Fator R, ISS, conselho profissional, vigilância sanitária e possibilidade de enquadramento específico no Lucro Presumido.
Este conteúdo integra o cluster de regime tributário, onde explicamos como escolher entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real.
Se você quer calcular impostos para radiologia PJ, use a calculadora de impostos da contabilidade.com ou conheça nossa página de contabilidade para radiologia.
Resumo rápido
- Radiologia não pode ser MEI.
- Como pessoa física, a tributação pode chegar a 27,5% de IRPF, além de INSS e ISS.
- No Simples Nacional, pode cair no Anexo V, com alíquota inicial de 15,5%.
- Com Fator R igual ou superior a 28%, pode ir para o Anexo III, com alíquota inicial de 6%.
- No Lucro Presumido, a carga costuma ficar entre 13,33% e 16,33%, conforme ISS.
- Clínicas com estrutura compatível podem avaliar a chamada equiparação hospitalar, que exige análise técnica e documental.
Neste artigo você vai entender
- Quanto radiologia paga de imposto?
- Comparativo: radiologia pessoa física x PJ
- Radiologia como pessoa física: IRPF, INSS e ISS
- Radiologia pode ser MEI?
- Radiologia no Simples Nacional: Anexo III, Anexo V e Fator R
- Simulação de impostos para radiologia no Simples Nacional
- Radiologia no Lucro Presumido
- Equiparação hospitalar em radiologia
- Qual CNAE usar para radiologia?
- O que muda para radiologia com a Reforma Tributária?
- Vale a pena abrir CNPJ para radiologia?
- FAQ – dúvidas frequentes
Quanto radiologia paga de imposto?
A tributação em radiologia varia conforme o tipo de atuação: profissional autônomo, médico radiologista PJ, técnico prestador de serviços, clínica de diagnóstico por imagem ou empresa com estrutura própria de exames.
| Forma de atuação | Tributação principal | Quando costuma acontecer |
|---|---|---|
| Pessoa Física | IRPF até 27,5%, INSS e ISS municipal | Profissional que recebe no CPF, por RPA ou recibo. |
| MEI | Não aplicável | Radiologia é atividade de saúde e não se enquadra como MEI. |
| Simples Nacional – Anexo III | A partir de 6% | Quando o Fator R é igual ou superior a 28%. |
| Simples Nacional – Anexo V | A partir de 15,5% | Quando o Fator R é inferior a 28%. |
| Lucro Presumido | Entre 13,33% e 16,33%, conforme ISS | Quando o Simples fica caro ou há estrutura clínica. |
| Lucro Presumido com análise de equiparação hospitalar | Pode reduzir base de IRPJ e CSLL | Somente quando a empresa cumpre requisitos legais, estruturais e documentais. |
Comparativo: radiologia pessoa física x PJ
| Critério | Pessoa Física | Pessoa Jurídica |
|---|---|---|
| Tributação | IRPF progressivo, INSS e ISS | Simples Nacional ou Lucro Presumido |
| Documento emitido | RPA, recibo ou nota municipal, conforme regras locais | Nota fiscal pelo CNPJ |
| Contratos com clínicas e hospitais | Pode gerar retenções e burocracia | Facilita contratos PJ e emissão de notas |
| Estrutura clínica | Limitada | Permite organizar equipe, equipamentos, alvarás e obrigações |
| Indicação | Atuação pontual ou faturamento baixo | Prestação recorrente, clínica, equipe, equipamentos e contratos maiores |
Radiologia como pessoa física: IRPF, INSS e ISS
O profissional de radiologia que recebe como pessoa física precisa declarar seus rendimentos e recolher impostos conforme as regras aplicáveis.
- IRPF: segue a tabela progressiva do Imposto de Renda e pode chegar a 27,5%;
- RPA: pode ser usado quando uma clínica, hospital ou empresa contrata o profissional como autônomo;
- Carnê-Leão: pode ser obrigatório quando há rendimentos recebidos de pessoa física ou do exterior;
- INSS: contribuição como contribuinte individual, respeitando o teto previdenciário;
- ISS: imposto municipal sobre serviços, geralmente entre 2% e 5%, conforme a cidade.
Esse modelo costuma ser menos vantajoso quando há faturamento recorrente, contratos com clínicas, emissão frequente de notas ou prestação de serviços para empresas de saúde.
Radiologia pode ser MEI?
Não. Radiologia não pode ser MEI, pois é atividade ligada à área da saúde, com exigências técnicas, profissionais, sanitárias e regulatórias.
Quando o profissional ou clínica de radiologia decide atuar como PJ, o caminho costuma ser abrir uma Microempresa ou empresa de prestação de serviços de saúde, com análise entre Simples Nacional e Lucro Presumido.
Para consultar atividades permitidas, veja a Tabela completa dos CNAES do MEI.
Radiologia no Simples Nacional: Anexo III, Anexo V e Fator R
Empresas de radiologia podem optar pelo Simples Nacional quando atendem às regras do regime. A tributação pode variar entre Anexo III e Anexo V conforme o Fator R.
No Anexo V, a alíquota inicial é de 15,5%. Se a folha de pagamento, incluindo pró-labore, representar pelo menos 28% do faturamento, a empresa pode ser tributada pelo Anexo III, com alíquota inicial de 6%.
Fator R = folha de pagamento dos últimos 12 meses ÷ faturamento bruto dos últimos 12 meses
| Enquadramento | Alíquota inicial | Quando se aplica |
|---|---|---|
| Anexo III | 6% | Fator R igual ou superior a 28%. |
| Anexo V | 15,5% | Fator R inferior a 28%. |
Para aprofundar, veja a Tabela do Simples Nacional, o guia do Anexo III, o conteúdo sobre Anexo V e o guia de Fator R.
Simulação de impostos para radiologia no Simples Nacional
A tabela abaixo mostra uma simulação didática considerando empresas na primeira faixa do Simples Nacional e comparando Anexo III com Anexo V.
| Faturamento mensal | Pró-labore mínimo para Fator R de 28% | DAS no Anexo V | DAS no Anexo III | Economia estimada no DAS |
|---|---|---|---|---|
| R$ 5.000 | R$ 1.400 | R$ 775 | R$ 300 | R$ 475 |
| R$ 10.000 | R$ 2.800 | R$ 1.550 | R$ 600 | R$ 950 |
| R$ 20.000 | R$ 5.600 | R$ 3.100 | R$ 1.200 | R$ 1.900 |
| R$ 30.000 | R$ 8.400 | R$ 4.650 | R$ 1.800 | R$ 2.850 |
Esses valores consideram apenas o DAS. Para atingir o Fator R por meio de pró-labore ou folha, também é necessário considerar INSS, eventual Imposto de Renda na pessoa física e custos trabalhistas.
Use a calculadora de impostos da contabilidade.com para comparar cenários.
Radiologia no Lucro Presumido
O Lucro Presumido pode ser uma alternativa para empresas de radiologia, clínicas de diagnóstico por imagem e prestadores de serviços de saúde quando o Simples Nacional não é vantajoso.
Na regra geral de serviços, a Receita Federal presume uma margem de lucro de 32% para calcular IRPJ e CSLL. Além disso, há PIS, COFINS e ISS.
Na prática, a carga federal costuma girar em torno de 11,33% sobre o faturamento, somada ao ISS municipal, que geralmente varia de 2% a 5%. Com isso, a carga total costuma ficar entre 13,33% e 16,33%.
Para entender melhor, leia o guia de Lucro Presumido.
Equiparação hospitalar em radiologia
Algumas clínicas de saúde podem avaliar a chamada equiparação hospitalar no Lucro Presumido. Quando aplicável, a base de cálculo do IRPJ pode ser reduzida de 32% para 8%, e a base da CSLL de 32% para 12%.
Na prática, isso pode reduzir a carga tributária total, mas não é automático. A empresa precisa cumprir requisitos legais, sanitários, estruturais e documentais, além de comprovar que presta serviços compatíveis com a regra.
Para radiologia, essa análise costuma envolver:
- estrutura física e operacional da clínica;
- alvará e licenças sanitárias;
- equipamentos e serviços efetivamente prestados;
- responsabilidade técnica;
- documentação contábil e fiscal;
- natureza dos procedimentos realizados;
- adequação ao entendimento da Receita Federal e da jurisprudência aplicável.
Por isso, a equiparação hospitalar deve ser analisada por contabilidade especializada antes de ser aplicada.
Qual CNAE usar para radiologia?
O CNAE para radiologia deve refletir a atividade real exercida: diagnóstico por imagem, exames, serviços médicos, clínica, apoio diagnóstico ou prestação técnica especializada.
| CNAE | Atividade | Quando pode fazer sentido |
|---|---|---|
| 8640-2/05 | Serviços de diagnóstico por imagem com uso de radiação ionizante, exceto tomografia | Radiologia convencional, raio-X e exames de imagem com radiação ionizante. |
| 8640-2/04 | Serviços de tomografia | Clínicas e empresas que realizam exames de tomografia. |
| 8640-2/06 | Serviços de ressonância magnética | Empresas e clínicas que realizam exames de ressonância magnética. |
| 8640-2/07 | Serviços de diagnóstico por imagem sem uso de radiação ionizante, exceto ressonância magnética | Ultrassonografia e outros exames de imagem sem radiação ionizante, conforme atividade. |
| 8630-5/99 | Atividades de atenção ambulatorial não especificadas anteriormente | Estruturas ambulatoriais com serviços de saúde variados, conforme análise específica. |
| 8650-0/99 | Atividades de profissionais da área de saúde não especificadas anteriormente | Prestação de serviços por profissionais de saúde não enquadrados em CNAE mais específico. |
A escolha do CNAE deve ser validada antes da abertura, porque ela impacta emissão de nota fiscal, tributação, anexos do Simples Nacional, exigências municipais, alvará, vigilância sanitária, responsabilidade técnica e possibilidade de análise da equiparação hospitalar.
Para entender mais sobre classificação de atividades, veja o conteúdo sobre Tabela NBS por atividade.
O que muda para radiologia com a Reforma Tributária?
A Reforma Tributária muda gradualmente a tributação sobre consumo no Brasil, com a criação de novos tributos como CBS e IBS durante o período de transição.
Para radiologia, o ponto principal é acompanhar como ficarão serviços de saúde, clínicas de diagnóstico por imagem, emissão de notas fiscais, créditos tributários, Simples Nacional, Lucro Presumido e possíveis regras específicas para serviços médicos e de saúde.
Durante a transição, empresas de radiologia devem revisar o enquadramento tributário principalmente quando houver aumento de faturamento, abertura de clínica, compra de equipamentos, contratação de equipe, mudança de CNAE ou análise de equiparação hospitalar.
Para entender o contexto geral, veja o artigo sobre Reforma Tributária 2026 a 2033, o conteúdo sobre IBS e CBS e o guia sobre Reforma Tributária para prestadores de serviços.
Vale a pena abrir CNPJ para radiologia?
Em muitos casos, vale a pena abrir CNPJ para radiologia quando há prestação recorrente de serviços, contratos com clínicas, hospitais, laboratórios, empresas de saúde, emissão frequente de notas fiscais ou estrutura própria de diagnóstico por imagem.
Com CNPJ, a empresa pode escolher entre Simples Nacional e Lucro Presumido, emitir nota fiscal, formalizar contratos, organizar folha, controlar equipamentos, regularizar licenças e planejar a tributação.
Para abrir ou estruturar sua empresa, veja o guia de abertura de empresa, o conteúdo sobre contrato social, consulte os planos e preços ou fale com um especialista pelo WhatsApp.
FAQ – Perguntas Frequentes sobre Impostos para Radiologia
1. Quanto radiologia paga de imposto?
Depende da forma de atuação. Como pessoa física, pode pagar IRPF, INSS e ISS. Como PJ, pode pagar a partir de 6% no Simples Nacional pelo Anexo III, 15,5% no Anexo V ou tributar pelo Lucro Presumido.
2. Radiologia pode ser MEI?
Não. Radiologia é atividade de saúde e não se enquadra como MEI.
3. Radiologia paga 6% no Simples Nacional?
Pode pagar a partir de 6% quando cumpre o Fator R e vai para o Anexo III.
4. Radiologia é Anexo III ou Anexo V?
Pode ser Anexo III ou Anexo V. A definição depende do Fator R, que compara folha de pagamento e faturamento.
5. Qual CNAE usar para radiologia?
Depende da atividade. CNAEs comuns incluem 8640-2/05, 8640-2/04, 8640-2/06 e 8640-2/07, conforme o tipo de exame.
6. Lucro Presumido vale a pena para radiologia?
Pode valer a pena quando o Simples Nacional cai no Anexo V, quando há faturamento maior, estrutura clínica ou possibilidade de análise de equiparação hospitalar.
7. O que é equiparação hospitalar em radiologia?
É uma possibilidade de redução da base de cálculo de IRPJ e CSLL no Lucro Presumido para empresas de saúde que cumprem requisitos legais, sanitários e estruturais. Não é automática e exige análise técnica.
8. O que muda para radiologia com a Reforma Tributária?
A Reforma Tributária cria CBS e IBS e pode afetar serviços de saúde, diagnóstico por imagem, emissão de notas, créditos tributários, Simples Nacional e Lucro Presumido durante a transição.
Conclusão
Saber quanto radiologia paga de imposto exige comparar pessoa física, Simples Nacional, Lucro Presumido, possível equiparação hospitalar e os impactos da Reforma Tributária.
Para muitos profissionais e clínicas de radiologia, abrir CNPJ e escolher corretamente o regime tributário pode reduzir a carga fiscal, facilitar contratos com clínicas e hospitais, permitir emissão de notas fiscais e organizar melhor a operação.
Mas a decisão depende de faturamento, CNAE, pró-labore, Fator R, ISS, equipamentos, equipe, alvará, vigilância sanitária, responsabilidade técnica e estrutura da empresa.
Precisa calcular quanto pagaria como radiologia PJ? Use a calculadora de impostos, consulte os planos e preços ou fale com um especialista pelo WhatsApp.
