Lucro Presumido: o que é, alíquotas e tabela de impostos
Confira quais atividades podem ser registradas como Lucro Presumido e quando é vantajoso adotar esse Regime Tributário
CRC SP-2SP038830/O-1
O que é e como funciona o Lucro Presumido
O Lucro Presumido é um regime tributário com uma margem "presumida" de lucro sobre o faturamento. O tributo varia conforme um percentual fixo, atividade e receita bruta e, sobre isso o imposto é calculado.
Na prática, pode fazer sentido quando o Simples Nacional não é a melhor opção para a empresa, quando a empresa tem margem de lucro alta e consegue se beneficiar da presunção legal. Mas a escolha depende do CNAE, faturamento, estrutura de despesas e planejamento com um contador.
Veja a tabela completa no nosso artigo atualizadoTabela do Lucro Presumido:
Para se ter uma ideia dos valores e percentuais (considerando empresas de serviços que faturam até R$ 187.500,00 por trimestre), uma referência comum de composição é:
| Tributo | Alíquota efetiva | Apuração |
|---|---|---|
| IRPJ | 4,80% | 2,9% |
| CSLL | 2,88% | 2,9% |
| PIS | 0,65% | 2,9% |
| COFINS | 3,0% | 2,9% |
| ISS (Municipal) | 2% a 5% | 2,9% |
| Total Federal | 11,33% | 2,9% |
| Carga Total Estimada (com ISS) | 13,33% a 16,33% | 2,9% |
Quais impostos a empresa paga
no Lucro Presumido
Diferente do Simples Nacional (em que muitos tributos são recolhidos via DAS), no Lucro Presumido é comum existir mais de uma guia e uma rotina fiscal/contábil mais detalhada.
Os principais tributos costumam ser:
IRPJ (em regra, apuração trimestral);
CSLL (em regra, apuração trimestral);
PIS (mensal, geralmente 0,65% no regime cumulativo);
COFINS (mensal, geralmente 3% no regime cumulativo);
ISS (serviços - municipal, normalmente entre 2% e 5%, varia por cidade e serviço);
ICMS (comércio/indústria - estadual, quando aplicável);
INSS/encargos sobre folha (quando a empresa tem funcionários e/ou pró-labore).
Como saber se o Lucro Presumido é a melhor
escolha para sua empresa
Para decidir com segurança, avalie estes 4 pontos:
CNAE e tipo de receita:
define presunção, ISS/ICMS e regras fiscais.
Faturamento atual e projetado:
muda faixas no Simples e o custo total.
Margem real:
Se a margem for maior que a presunção, o Presumido tende a ser interessante.
Folha e pró-labore:
A conta muda bastante quando existe folha relevante.
Quer saber mais sobre
Lucro Presumido
FAQ - Perguntas Frequentes sobre
Lucro Presumido
Lucro Presumido é melhor do que Simples Nacional?
Quais impostos são pagos no Lucro Presumido?
Qual a diferença entre alíquota do Simples Nacional e carga do Lucro Presumido?
Preciso de contador no Lucro Presumido?
Quando devo comparar Lucro Presumido com Simples Nacional?