Os impostos que uma empresa paga dependem da atividade exercida, do faturamento e do regime tributário. Por isso, duas empresas com a mesma receita podem pagar valores diferentes ao governo.
Também é importante saber que nem todas as cobranças são tecnicamente impostos. IRPJ, ISS e ICMS são impostos, enquanto CSLL, PIS/Pasep e Cofins são contribuições. Todos fazem parte dos tributos que podem aparecer na rotina empresarial.
A forma de cálculo muda principalmente conforme o regime tributário, como Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real.
Neste artigo, você vai entender quais impostos uma empresa paga, quais são os principais tributos empresariais e como eles mudam conforme a atividade e o regime tributário.
Você verá neste artigo:
- Quais impostos uma empresa paga?
- Quais são os principais impostos e tributos?
- Quais são os impostos federais, estaduais e municipais?
- Quais impostos empresas de serviços, comércio e indústria pagam?
- Quais impostos uma empresa do Simples Nacional paga?
- Quais impostos uma empresa do Lucro Presumido paga?
- Quais impostos uma empresa do Lucro Real paga?
- Como os impostos mudam conforme o regime tributário?
- Empresa com funcionários paga mais tributos?
- Como saber quanto minha empresa paga de impostos?
- Como pagar os impostos da empresa?
- O que muda com a Reforma Tributária?
- FAQ - Perguntas frequentes sobre impostos de empresas
Quais impostos uma empresa paga?
Uma empresa pode pagar tributos federais, estaduais e municipais. A lista depende da atividade, da forma de tributação e das operações realizadas.
Entre os principais estão:
- IRPJ;
- CSLL;
- PIS/Pasep;
- Cofins;
- ISS;
- ICMS;
- IPI;
- contribuições previdenciárias.
Isso não significa que toda empresa pague todos eles.
Uma prestadora de serviços, por exemplo, pode ter ISS. Já uma empresa de comércio normalmente precisa observar o ICMS.
Para uma visão mais ampla do sistema, consulte nosso pilar sobre o que são impostos e quais existem no Brasil.
Quais são os principais impostos e tributos de uma empresa?
Os principais tributos empresariais são:
| Tributo | Esfera | Como funciona, em resumo |
|---|---|---|
| IRPJ | Federal | Incide sobre a renda da pessoa jurídica conforme o regime |
| CSLL | Federal | Contribuição relacionada ao resultado da empresa |
| PIS/Pasep | Federal | Contribuição incidente sobre receitas |
| Cofins | Federal | Contribuição incidente sobre receitas |
| ISS | Municipal | Incide sobre serviços previstos na legislação |
| ICMS | Estadual | Incide principalmente sobre circulação de mercadorias |
| IPI | Federal | Relacionado a produtos industrializados |
| CPP | Federal | Contribuição previdenciária patronal, conforme o caso |
Vale lembrar: nem todo tributo é imposto. CSLL, PIS/Pasep, Cofins e contribuições previdenciárias são contribuições.
Veja a diferença completa em o que é tributo e qual a diferença para imposto.
Quais são os impostos federais, estaduais e municipais?
Tributos federais
Entre os principais tributos federais pagos por empresas estão IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins e, em determinadas atividades, IPI.
A forma de cálculo muda conforme o regime tributário.
Veja também nosso conteúdo sobre impostos federais.
Impostos estaduais
O principal imposto estadual relacionado às empresas é o ICMS, especialmente importante para comércio, indústria e determinadas prestações.
Veja mais em impostos estaduais.
Impostos municipais
Para prestadores de serviços, o principal imposto municipal é o ISS.
A alíquota e as regras dependem da atividade, do município e das características da prestação.
Entenda no artigo sobre impostos municipais.
Quais impostos empresas de serviços, comércio e indústria pagam?
A atividade muda diretamente os tributos que aparecem na operação.
| Tipo de empresa | Principais tributos que podem aparecer |
|---|---|
| Prestação de serviços | IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, ISS e contribuições previdenciárias |
| Comércio | IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, ICMS e contribuições previdenciárias |
| Indústria | IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, ICMS, IPI e contribuições previdenciárias |
Essa é uma visão geral. O enquadramento real depende do produto, serviço, regime e operação.
Empresa de serviços
Empresas prestadoras de serviços podem ter tributação bastante diferente entre si.
No Simples Nacional, algumas atividades podem estar no Anexo III, enquanto outras podem ser tributadas pelo Anexo V e depender do Fator R.
Por isso, profissionais com o mesmo faturamento podem pagar valores diferentes.
Veja exemplos no guia de impostos por profissão.
Quais impostos uma empresa do Simples Nacional paga?
O Simples Nacional reúne diversos tributos em uma única guia mensal: o DAS.
Dependendo da atividade, o DAS pode abranger:
- IRPJ;
- CSLL;
- PIS/Pasep;
- Cofins;
- CPP;
- ISS;
- ICMS;
- IPI.
O regime é destinado a microempresas e empresas de pequeno porte que atendem às regras legais e, em regra, possuem receita bruta anual de até R$ 4,8 milhões.
Nem todas as empresas pagam todos os oito tributos. A composição depende da atividade e do anexo.
A alíquota também varia conforme o faturamento acumulado.
Veja a composição em quais impostos o Simples Nacional paga.
Quais impostos uma empresa do Lucro Presumido paga?
No Lucro Presumido, IRPJ e CSLL são calculados a partir de percentuais de presunção determinados pela legislação.
O percentual muda conforme a atividade.
Além deles, a empresa pode pagar:
- PIS/Pasep;
- Cofins;
- ISS, se prestar serviços;
- ICMS, quando aplicável;
- IPI, quando aplicável;
- contribuições previdenciárias.
Em regra, o Lucro Presumido pode ser utilizado por empresas com receita total no ano anterior de até R$ 78 milhões, desde que não estejam obrigadas ao Lucro Real.
Quais impostos uma empresa do Lucro Real paga?
No Lucro Real, IRPJ e CSLL são calculados com base no lucro tributável apurado conforme as regras fiscais.
Além deles, podem existir PIS/Pasep, Cofins, ISS, ICMS, IPI e contribuições previdenciárias.
Esse regime exige uma apuração mais detalhada e é obrigatório em determinadas situações previstas na legislação.
Como os impostos mudam conforme o regime tributário?
| Regime | Como funciona |
|---|---|
| Simples Nacional | Diversos tributos podem ser reunidos em uma única guia |
| Lucro Presumido | IRPJ e CSLL utilizam bases presumidas definidas pela legislação |
| Lucro Real | IRPJ e CSLL consideram o lucro tributável apurado |
Não existe um regime que seja sempre mais barato.
A comparação precisa considerar faturamento, atividade, folha de pagamento, margem de lucro e características da operação.
Veja nosso guia completo sobre regime tributário.
Empresa com funcionários paga mais tributos?
Ter funcionários gera obrigações adicionais relacionadas à folha.
Entre elas podem estar:
- contribuições previdenciárias;
- FGTS;
- férias;
- 13º salário;
- demais obrigações trabalhistas.
É importante diferenciar os conceitos: FGTS, férias e 13º salário não são impostos.
Eles fazem parte dos custos e obrigações relacionados à contratação de trabalhadores.
Como saber quanto minha empresa paga de impostos?
Para calcular corretamente, é necessário analisar:
- atividade e CNAE;
- faturamento mensal e acumulado;
- regime tributário;
- folha de pagamento e pró-labore;
- estado e município;
- tipo de operação realizada.
Por isso, duas empresas que faturam R$ 20 mil por mês podem pagar valores diferentes.
Se uma estiver em uma atividade enquadrada no Anexo III do Simples Nacional e outra estiver sujeita a regras diferentes, a alíquota efetiva não será necessariamente a mesma.
Quanto uma empresa pequena paga de imposto?
Não existe uma alíquota única.
No Simples Nacional, por exemplo, o percentual depende do anexo, do faturamento acumulado e da atividade.
Por isso, afirmar que toda empresa pequena paga 6% é incorreto.
Quanto uma empresa prestadora de serviços paga?
Também depende da profissão e do enquadramento.
CNAE, Fator R, faturamento, folha e regime tributário podem mudar o valor final.
Para comparar atividades específicas, consulte quanto cada profissão paga de impostos.
Empresa que presta serviço para o exterior paga impostos?
Pode pagar.
O fato de o cliente estar no exterior não significa automaticamente isenção de todos os tributos.
É necessário avaliar a natureza do serviço, o regime tributário, o resultado da prestação e as regras de cada tributo.
Veja a análise específica em quanto uma empresa de serviços paga de impostos no exterior.
Como pagar os impostos da empresa?
A forma de pagamento depende do regime.
Empresas do Simples Nacional normalmente recolhem os tributos abrangidos pelo regime por meio do DAS.
No Lucro Presumido e no Lucro Real, podem existir DARFs, guias municipais e estaduais.
O processo normalmente envolve:
- apurar o faturamento ou resultado;
- calcular os tributos;
- emitir as guias;
- pagar dentro do prazo;
- cumprir as obrigações fiscais.
Veja nosso guia sobre como pagar os impostos da empresa.
Se a dúvida for sobre documentos de arrecadação, consulte também DARF x DAR: qual a diferença.
O que acontece se a empresa não pagar os impostos?
Tributos atrasados podem gerar:
- multas e juros;
- restrições fiscais;
- dificuldade para obter certidões;
- inscrição em dívida ativa;
- cobrança administrativa ou judicial.
Veja em detalhes o que acontece quando uma empresa não paga impostos.
O que muda nos impostos das empresas com a Reforma Tributária?
A Reforma Tributária está modificando gradualmente a tributação sobre bens e serviços.
Entre as principais mudanças estão a criação da CBS — Contribuição sobre Bens e Serviços e do IBS — Imposto sobre Bens e Serviços.
Em 2026, o sistema está em período de transição e adaptação.
Para empresas do Simples Nacional, as adequações envolvendo CBS e IBS passam a produzir efeitos de forma mais ampla a partir de 2027.
Por isso, empresas precisam acompanhar as mudanças sem confundir regras futuras com a tributação atual.
FAQ - Perguntas frequentes sobre impostos de empresas
1) Quais são os principais impostos que uma empresa paga?
Entre os principais estão IRPJ, ISS, ICMS e IPI. Também podem existir contribuições como CSLL, PIS/Pasep, Cofins e contribuições previdenciárias.
2) Toda empresa paga os mesmos impostos?
Não. Os tributos dependem da atividade, CNAE, faturamento, regime tributário e localização.
3) Empresa do Simples Nacional paga imposto?
Sim. O Simples reúne diferentes tributos em uma única guia chamada DAS.
4) Quantos impostos existem no DAS?
O DAS pode abranger até oito tributos: IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, CPP, ISS, ICMS e IPI. Nem todas as empresas pagam todos eles.
5) Empresa de serviços paga quais impostos?
Pode pagar IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, ISS e contribuições previdenciárias, conforme o regime.
6) Toda empresa do Simples paga 6%?
Não. A alíquota depende do anexo, faturamento acumulado, atividade e eventual aplicação do Fator R.
7) Qual regime paga menos impostos?
Depende. Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real precisam ser comparados conforme o cenário da empresa.
8) FGTS e 13º salário são impostos?
Não. São obrigações e custos relacionados ao trabalho, mas não são impostos.
9) Empresa sem faturamento paga imposto?
Alguns tributos calculados sobre receita podem não existir sem faturamento, mas a empresa ainda pode ter obrigações fiscais, contábeis ou cadastrais.
10) Como saber exatamente quanto minha empresa paga de impostos?
É necessário analisar CNAE, faturamento, regime tributário, folha de pagamento, localização e tipo de operação.
Conclusão: os impostos dependem da atividade e do regime tributário
Não existe uma lista ou uma alíquota única de impostos válida para todas as empresas.
IRPJ, CSLL, PIS/Pasep, Cofins, ISS, ICMS, IPI e contribuições previdenciárias podem fazer parte da rotina empresarial, mas a incidência e a forma de cálculo mudam conforme o negócio.
Para continuar pelo cluster, veja nosso conteúdo sobre impostos: o que são, quais existem no Brasil e como funcionam para pessoas e empresas.
E, se você quer entender qual modelo de tributação pode fazer mais sentido para a empresa, consulte nosso guia completo sobre regime tributário.
