O Simples Nacional é um regime tributário que simplifica a vida de micro e pequenas empresas, unindo o pagamento de diversos impostos em uma única guia. Mas você sabe quais impostos o Simples Nacional paga? Neste artigo, vamos detalhar cada tributo incluído no regime e explicar como ele impacta a gestão financeira da sua empresa.
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O que é o Simples Nacional?
O Simples Nacional é um regime tributário criado para Microempresas (ME) e Empresas de Pequeno Porte (EPP), regulamentado pela Lei Complementar nº 123/2006. Ele permite o pagamento de vários impostos em uma única guia, o DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional), reduzindo a burocracia e os custos para os empreendedores.
Se você ainda não sabe como funciona o Simples Nacional, confira neste artigo o que é e como funciona o Simples Nacional.
Quais impostos o Simples Nacional paga?
No Simples Nacional, os impostos são unificados em uma única guia, mas eles são distribuídos entre os entes federados (União, Estados e Municípios). Confira os principais tributos incluídos:
1. ISS – Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza
O ISS é um imposto municipal cobrado sobre serviços prestados por empresas. Ele varia de acordo com a cidade e a atividade exercida.
2. IRPJ – Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica
O IRPJ é um imposto federal que incide sobre o lucro das empresas. No Simples Nacional, ele é calculado com base no faturamento mensal.
3. CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
A CSLL é uma contribuição federal que também incide sobre o lucro da empresa, destinada ao financiamento da seguridade social.
4. PIS/PASEP – Contribuição para o Programa de Integração Social
O PIS e o PASEP são contribuições federais que financiam programas sociais e o pagamento do abono salarial.
5. COFINS – Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social
A COFINS é outra contribuição federal que financia a seguridade social, como saúde e previdência.
6. IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados
O IPI é um imposto federal cobrado sobre produtos industrializados. No Simples Nacional, ele é aplicado apenas em casos específicos.
Tabelas de Impostos do Simples Nacional, Anexo I empresas de comércio (lojas).
Receita Bruta Anual | Alíquota | Desconto do Valor Recolhido |
Até R$180.000,00 | 4% | 0 |
De R$180.000,00 até R$360.000,00 | 7,3% | R$5.940,00 |
De R$360.00,01 até R$720.000,00 | 9,5% | R$13.860,00 |
De R$720.000,01 até R$1.800.000,00 | 10,7% | R$22.500,00 |
De R$1.800.00,01 até R$3.600.000,00 | 14,3% | R$87.300,00 |
De R$3.600.000,01 até R$4.800.000,00 | 19% | R$378.000,00 |
Tabela de Impostos do Simples Nacional, Anexo II fábricas/indústrias e empresas industriais
Receita Bruta Anual | Alíquota | Desconto do Valor Recolhido |
Até R$180.000,00 | 4,5% | 0 |
De R$180.000,01 até R$360.000,00 | 7,8% | R$5.940,00 |
De R$360.00,01 até R$720.000,00 | 10% | R$13.860,00 |
De R$720.000,01 até R$1.800.000,00 | 11,2% | R$22.500,00 |
De R$1.800.00,01 até R$3.600.000,00 | 14,7% | R$85.500,00 |
De R$3.600.000,01 até R$4.800.000,00 | 30% | R$720.000,00 |
Tabela de Impostos do Simples Nacional, Anexo III empresas de serviços de instalação, de reparos e de manutenção. Considera-se também Agência de Viagens, Escritórios de Contabilidade, Academias, Laboratórios, Empresas de Medicina e Odontologia.
Receita Bruta Anual | Alíquota | Desconto Valor Recolhido |
Até R$180.000,00 | 6% | 0 |
De R$180.000,01 até R$360.000,00 | 11,2% | R$9.360,00 |
De R$360.00,01 até R$720.000,00 | 13,5% | R$17.640,00 |
De R$720.000,01 até R$1.800.000,00 | 16% | R$35.640,00 |
De R$1.800.00,01 até R$3.600.000,00 | 21% | R$125.640,00 |
De R$3.600.000,01 até R$4.800.000,00 | 33% | R$648.000,00 |
Tabela de Impostos do Simples Nacional, Anexo IV serviço de limpeza, vigilância, obras, construção de imóveis, serviços advocatícios.
Receita Bruta Anual | Alíquota | Desconto do Valor Recolhido |
Até R$180.000,00 | 4,5% | 0 |
De R$180.000,01 até R$360.000,00 | 9% | R$8.100,00 |
De R$360.000,01 até R$720.00,00 | 10,2% | R$12.420,00 |
De R$720.000,01 até R$1.800.000,00 | 14% | R$39.780,00 |
De 1.800.000,01 até R$3.600.000,00 | 22% | R$183.780,00 |
De R$3.600.000,01 a R$4.800.000,00 | 33% | R$828.000,00 |
Tabela de Impostos do Simples Nacional, Anexo V serviço de auditoria, jornalismo, tecnologia, publicidade, engenharia, etc.
Receita Bruta Anual | Alíquota | Desconto do Valor Recolhido |
Até R$180.00,00 | 15,5% | 0 |
De R$180.000,01 até R$360.000,00 | 18% | R$4.500,00 |
De R$360.000,01 até R$720.000,00 | 19,5% | R$9.900,00 |
De R$720.000,01 até R$1.800.000,00 | 20,5% | R$17.100,00 |
De R$1.800.000,00 até R$3.600.000,00 | 23% | R$62.100,00 |
De R$3.600.000,01 até R$4.800.000,00 | 30,5% | R$540.000,00 |
Vantagens de pagar impostos pelo Simples Nacional
Redução da carga tributária: As alíquotas são menores em comparação a outros regimes.
Facilidade no pagamento: Todos os impostos são pagos em uma única guia (DAS).
Menos burocracia: Simplificação das obrigações fiscais e contábeis.
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Dúvidas frequentes sobre os impostos do Simples Nacional
1. O Simples Nacional inclui o ICMS?
Sim, o ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços) está incluído no Simples Nacional para empresas que realizam atividades comerciais.
2. Como consultar as alíquotas do Simples Nacional?
As alíquotas variam conforme o faturamento e o setor de atuação. Consulte a tabela do Simples Nacional 2025 no site da Receita Federal.
3. Posso emitir nota fiscal no Simples Nacional?
Sim! A emissão de Nota Fiscal Eletrônica (NF-e) é obrigatória. Na contabilidade.com você emite sua nota pelo app no app ou desktop.
Conclusão
Saber quais impostos o Simples Nacional paga é essencial para garantir a conformidade fiscal da sua empresa e evitar multas. Com a unificação dos tributos, o regime simplifica a gestão financeira e reduz custos, mas é fundamental contar com o apoio de um contador especializado.
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