Para calcular o Carnê-Leão em 2026, some os rendimentos tributáveis recebidos no mês, subtraia as deduções permitidas, aplique a tabela progressiva mensal do Imposto de Renda e desconte a redução adicional de 2026, quando aplicável.
O cálculo segue o regime de caixa. Isso significa que devem ser considerados os valores efetivamente recebidos em cada mês, e não apenas os serviços prestados ou os recibos emitidos.
Este conteúdo integra o guia completo sobre Carnê-Leão, no qual reunimos as regras de preenchimento, cálculo, pagamento, declaração e regularização.
Como o tema envolve a tributação dos rendimentos da pessoa física, consulte também nosso conteúdo sobre regime tributário.
Neste artigo você vai entender
- Como calcular o Carnê-Leão em 2026?
- Qual é a tabela do Carnê-Leão em 2026?
- Como funciona a redução do imposto em 2026?
- Quais deduções podem ser utilizadas?
- Exemplos de cálculo do Carnê-Leão
- Quais são os erros mais comuns?
- Quando comparar o Carnê-Leão com um CNPJ?
- Perguntas frequentes
- Conclusão
Como calcular o Carnê-Leão em 2026?
O cálculo do Carnê-Leão é realizado mensalmente sobre os rendimentos tributáveis recebidos de outras pessoas físicas ou de fontes localizadas no exterior.
A fórmula simplificada é:
Rendimentos tributáveis − deduções permitidas = base de cálculo
Depois de encontrar a base, aplique a alíquota correspondente e subtraia a parcela a deduzir:
Base de cálculo × alíquota − parcela a deduzir = imposto pela tabela
Em 2026, ainda pode existir uma redução adicional:
Imposto pela tabela − redução mensal = imposto devido
O processo pode ser resumido nestas etapas:
- Identifique todos os rendimentos sujeitos ao Carnê-Leão recebidos no mês.
- Some os valores, mesmo que sejam de clientes diferentes.
- Separe os recebimentos de pessoas jurídicas brasileiras, que possuem tratamento próprio.
- Identifique as deduções legais disponíveis.
- Compare as deduções legais com o desconto simplificado mensal.
- Calcule a base tributável.
- Aplique a tabela progressiva.
- Desconte a redução mensal de 2026, quando aplicável.
- Emita o DARF se restar imposto a pagar.
Para confirmar se determinado rendimento pertence à apuração, consulte o artigo sobre quem é obrigado a pagar Carnê-Leão em 2026.
O cálculo considera o mês do serviço?
Não necessariamente. O Carnê-Leão segue o regime de caixa.
Se um psicólogo realizou um atendimento em março, mas recebeu do paciente somente em abril, o rendimento deve ser registrado em abril.
Quando o pagamento é parcelado, cada parcela deve ser informada no respectivo mês de recebimento.
Para compreender melhor o funcionamento da apuração, veja também o que é Carnê-Leão, como funciona e para que serve.
Qual é a tabela do Carnê-Leão em 2026?
O Carnê-Leão utiliza a tabela progressiva mensal do Imposto de Renda da Pessoa Física.
| Base de cálculo mensal | Alíquota | Parcela a deduzir |
|---|---|---|
| Até R$ 2.428,80 | 0% | R$ 0,00 |
| De R$ 2.428,81 até R$ 2.826,65 | 7,5% | R$ 182,16 |
| De R$ 2.826,66 até R$ 3.751,05 | 15% | R$ 394,16 |
| De R$ 3.751,06 até R$ 4.664,68 | 22,5% | R$ 675,49 |
| Acima de R$ 4.664,68 | 27,5% | R$ 908,73 |
A tabela deve ser aplicada sobre a base de cálculo depois das deduções.
Não se deve aplicar diretamente a alíquota de 27,5% sobre todo o faturamento. A tabela é progressiva, e a parcela a deduzir representa a aplicação das faixas anteriores.
Qual é o desconto simplificado mensal em 2026?
O limite do desconto simplificado mensal é de R$ 607,20.
Esse desconto substitui as deduções legais utilizadas no cálculo. Portanto, ele não deve ser somado ao Livro Caixa, aos dependentes e às contribuições previdenciárias.
O contribuinte deve comparar:
- o total das deduções legais permitidas; e
- o desconto simplificado de R$ 607,20.
Deve ser utilizado o formato mais vantajoso.
Como funciona a redução do Imposto de Renda em 2026?
Em 2026, o imposto calculado pela tabela progressiva pode receber uma redução adicional.
| Rendimentos tributáveis mensais | Redução aplicável |
|---|---|
| Até R$ 5.000 | Redução suficiente para zerar o imposto |
| De R$ 5.000,01 até R$ 7.350 | Redução gradual |
| Acima de R$ 7.350 | Sem a redução adicional |
Para rendimentos entre R$ 5.000,01 e R$ 7.350, a fórmula da redução é:
Redução = R$ 978,62 − (0,133145 × rendimentos tributáveis mensais)
É importante destacar que R$ 5.000 não representa a primeira faixa da tabela progressiva.
Primeiro, o imposto é calculado normalmente. Depois, a redução é descontada do resultado.
Quais deduções podem ser utilizadas no Carnê-Leão?
As principais deduções utilizadas na apuração mensal são:
- contribuições à Previdência Oficial;
- dedução mensal por dependente;
- pensão alimentícia paga nas condições previstas na legislação;
- despesas profissionais permitidas no Livro Caixa;
- imposto pago no exterior, quando houver direito à compensação.
Dedução por dependente
A dedução mensal por dependente em 2026 é de R$ 189,59.
O dependente deve cumprir os requisitos da legislação, e seus rendimentos também devem ser incluídos na declaração do titular.
Previdência Oficial
As contribuições ao INSS ou a outro regime oficial podem ser deduzidas quando relacionadas aos rendimentos tributáveis e devidamente comprovadas.
Livro Caixa
O profissional autônomo pode deduzir despesas necessárias à obtenção da receita e à manutenção da atividade.
Entre os exemplos estão:
- aluguel do consultório ou escritório;
- água e energia do espaço profissional;
- internet e telefone utilizados na atividade;
- materiais de consumo;
- anuidade de conselho profissional;
- serviços de terceiros necessários;
- remuneração e encargos de empregados.
As despesas precisam estar relacionadas à atividade e possuir documentação adequada.
Confira os critérios no conteúdo sobre Livro Caixa no Carnê-Leão.
Quais despesas não podem ser deduzidas?
Em regra, não são dedutíveis no cálculo mensal:
- despesas pessoais;
- alimentação do próprio profissional;
- vestuário de uso comum;
- academia e cuidados pessoais;
- despesas médicas particulares;
- gastos com educação dos dependentes;
- multas tributárias;
- despesas sem comprovantes;
- compras de bens duráveis lançadas automaticamente como despesa integral.
Exemplos de cálculo do Carnê-Leão em 2026
Exemplo 1: rendimento mensal de R$ 4.000
Considere um autônomo que recebeu R$ 4.000 de pessoas físicas e optou pelo desconto simplificado de R$ 607,20.
Base de cálculo:
R$ 4.000 − R$ 607,20 = R$ 3.392,80
Imposto pela tabela:
R$ 3.392,80 × 15% − R$ 394,16 = R$ 114,76
Como os rendimentos tributáveis são de até R$ 5.000, a redução de 2026 pode zerar o imposto.
Imposto final: R$ 0,00.
Exemplo 2: rendimento mensal de R$ 6.000
Considere um profissional que recebeu R$ 6.000 e utilizou o desconto simplificado.
Base de cálculo:
R$ 6.000 − R$ 607,20 = R$ 5.392,80
Imposto pela tabela:
R$ 5.392,80 × 27,5% − R$ 908,73 = R$ 574,29
Redução mensal:
R$ 978,62 − (0,133145 × R$ 6.000) = R$ 179,75
Imposto final:
R$ 574,29 − R$ 179,75 = R$ 394,54
Exemplo 3: rendimento de R$ 10.000 com Livro Caixa
Considere um psicólogo que recebeu R$ 10.000 de pacientes pessoa física e possui:
- R$ 2.000 de despesas dedutíveis no Livro Caixa;
- um dependente, com dedução de R$ 189,59.
Base de cálculo:
R$ 10.000 − R$ 2.000 − R$ 189,59 = R$ 7.810,41
Imposto pela tabela:
R$ 7.810,41 × 27,5% − R$ 908,73 = R$ 1.239,13
Como o rendimento mensal supera R$ 7.350, não há redução adicional.
Imposto final aproximado: R$ 1.239,13.
Os exemplos são simplificados. O resultado pode variar conforme INSS, dependentes, pensão alimentícia, despesas profissionais e imposto pago no exterior.
Quais são os erros mais comuns no cálculo?
- aplicar a alíquota diretamente sobre o rendimento bruto;
- utilizar uma tabela de anos anteriores;
- usar uma parcela a deduzir incorreta;
- somar o desconto simplificado com as deduções legais;
- calcular cada cliente separadamente;
- considerar o mês da prestação do serviço em vez do recebimento;
- misturar rendimentos de pessoas físicas e jurídicas;
- deduzir despesas pessoais ou sem comprovantes;
- deixar o pagamento para a declaração anual.
Depois de calcular o imposto, consulte o passo a passo sobre como pagar o Carnê-Leão e emitir o DARF.
Os valores registrados também deverão ser levados para a declaração anual. Veja como fazer isso no artigo sobre como declarar o Carnê-Leão no Imposto de Renda.
Quando comparar o Carnê-Leão com um CNPJ?
Conforme o faturamento cresce, a tributação da pessoa física pode se tornar elevada, principalmente quando o contribuinte chega às faixas superiores da tabela e possui poucas deduções.
A comparação pode ser interessante quando:
- o rendimento mensal está crescendo;
- o profissional já alcança a alíquota de 27,5%;
- os clientes solicitam nota fiscal;
- a atividade pode ingressar no Simples Nacional;
- o Fator R pode reduzir a tributação da empresa;
- existe necessidade de separar as finanças pessoais e profissionais.
A abertura de CNPJ não é automaticamente mais econômica. É necessário considerar Simples Nacional, pró-labore, INSS, Fator R, ISS, contabilidade e distribuição de lucros.
Para entender as diferenças, consulte o artigo Carnê-Leão x PJ.
Para uma comparação focada na carga tributária, veja também Carnê-Leão ou abrir CNPJ: qual opção paga menos imposto.
Profissionais que recebem diretamente dos clientes também podem consultar o guia de Carnê-Leão para autônomos.
Perguntas frequentes sobre como calcular o Carnê-Leão
1) Como calcular o Carnê-Leão em 2026?
Some os rendimentos tributáveis do mês, subtraia as deduções permitidas, aplique a tabela progressiva e desconte a redução mensal de 2026, quando aplicável.
2) Qual é a alíquota máxima do Carnê-Leão?
A alíquota máxima é de 27,5%, aplicada conforme a tabela progressiva mensal do Imposto de Renda.
3) Quem recebe até R$ 5.000 paga Carnê-Leão?
A redução mensal de 2026 pode zerar o imposto para rendimentos tributáveis de até R$ 5.000.
4) Qual é o desconto simplificado mensal em 2026?
O limite mensal é de R$ 607,20.
5) Posso usar o desconto simplificado e o Livro Caixa juntos?
Não. O desconto simplificado substitui as deduções legais. Deve ser escolhida a opção mais vantajosa.
6) Os valores recebidos de todos os clientes são somados?
Sim. Todos os rendimentos sujeitos ao Carnê-Leão recebidos no mesmo mês devem ser considerados em conjunto.
7) Qual é o código do DARF do Carnê-Leão?
O código de receita do recolhimento mensal obrigatório é 0190.
8) Quando o DARF vence?
O pagamento deve ser feito até o último dia útil do mês seguinte ao recebimento.
Conclusão: use a tabela e as deduções corretas
Para calcular o Carnê-Leão em 2026, é necessário considerar os rendimentos efetivamente recebidos no mês, as deduções permitidas, a tabela progressiva e a redução adicional do imposto.
O cálculo pode resultar em imposto igual a zero para rendimentos de até R$ 5.000, mas isso não dispensa o contribuinte de registrar e declarar corretamente os valores.
Também é importante comparar o desconto simplificado de R$ 607,20 com as deduções legais, principalmente quando o profissional possui INSS, dependentes ou despesas relevantes no Livro Caixa.
Precisa conferir seus cálculos, organizar os comprovantes ou regularizar meses anteriores? Consulte um contador antes de emitir os DARFs.
Se o seu faturamento como pessoa física estiver crescendo, fale com o time da contabilidade.com pelo WhatsApp.
Para revisar todas as etapas, consulte novamente o guia completo sobre Carnê-Leão.
