Impostos federais são tributos de competência da União cobrados de pessoas físicas e empresas em situações como recebimento de renda, operações financeiras, importação, exportação e industrialização.
Entre os principais estão IRPF, IRPJ, IPI, IOF, Imposto de Importação, Imposto de Exportação e ITR. Além deles, existem contribuições federais importantes para as empresas, como CSLL, PIS/Pasep e Cofins.
A incidência desses tributos depende da situação do contribuinte e, no caso das empresas, também pode variar conforme o regime tributário.
Neste artigo, você vai entender quais são os principais impostos federais, para que servem, quem paga e como eles aparecem na rotina de pessoas físicas e empresas.
Você verá neste artigo:
- O que são impostos federais?
- Para que servem os impostos federais?
- Quais são os principais impostos federais?
- O que é IRPF?
- O que é IRPJ?
- O que é IPI?
- O que é IOF?
- O que é Imposto de Importação?
- O que é Imposto de Exportação?
- O que é ITR?
- PIS, Cofins e CSLL são impostos federais?
- Quais tributos federais uma empresa paga?
- Como funcionam os tributos federais no Simples Nacional?
- Como os impostos federais são pagos?
- O que muda com a Reforma Tributária?
- FAQ - Perguntas frequentes sobre impostos federais
O que são impostos federais?
Impostos federais são aqueles cuja instituição e cobrança são de competência da União.
Eles podem incidir sobre diferentes situações econômicas, como:
- renda de pessoas físicas;
- renda de empresas;
- operações financeiras;
- produtos industrializados;
- importações;
- exportações;
- propriedades rurais.
A Receita Federal administra diversos tributos federais, incluindo IRPF, IRPJ, IPI, IOF, ITR, Imposto de Importação e Imposto de Exportação. Também administra contribuições como CSLL, PIS/Pasep, Cofins e contribuições previdenciárias. ([gov.br](https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/tributos))
Por isso, é importante diferenciar imposto federal de tributo federal.
Todo imposto federal é um tributo federal, mas nem todo tributo federal é um imposto.
Para entender essa diferença, veja nosso conteúdo sobre o que é tributo e qual a diferença para imposto.
Para que servem os impostos federais?
Os impostos federais ajudam a financiar as atividades de responsabilidade da União.
Os recursos arrecadados integram o orçamento público e podem contribuir para áreas como:
- saúde;
- educação;
- segurança;
- infraestrutura;
- administração federal;
- programas sociais;
- políticas públicas.
Alguns impostos também possuem função econômica.
Isso acontece quando a tributação é utilizada não apenas para arrecadar, mas também para estimular ou desestimular determinados comportamentos econômicos.
É o caso de tributos como IOF, Imposto de Importação e Imposto de Exportação, que podem ser utilizados como instrumentos de política econômica.
Quais são os principais impostos federais?
Os principais impostos federais são:
| Imposto | Sigla | Incidência principal |
|---|---|---|
| Imposto de Renda da Pessoa Física | IRPF | Rendimentos de pessoas físicas |
| Imposto de Renda da Pessoa Jurídica | IRPJ | Renda da pessoa jurídica conforme o regime tributário |
| Imposto sobre Produtos Industrializados | IPI | Produtos industrializados |
| Imposto sobre Operações Financeiras | IOF | Crédito, câmbio, seguros e determinadas operações financeiras |
| Imposto de Importação | II | Entrada de produtos estrangeiros no país |
| Imposto de Exportação | IE | Saída de determinados produtos para o exterior |
| Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural | ITR | Propriedade de imóvel rural |
Esses impostos não são necessariamente pagos por todos os contribuintes.
A incidência depende da renda, do patrimônio, da atividade ou da operação realizada.
O que é IRPF?
IRPF é o Imposto de Renda da Pessoa Física.
Ele pode incidir sobre diferentes tipos de rendimentos recebidos por pessoas físicas, conforme as regras previstas na legislação.
Entre eles podem estar:
- salários;
- rendimentos do trabalho autônomo;
- aluguéis;
- outros rendimentos tributáveis.
A existência de renda não significa necessariamente que haverá imposto a pagar.
Existem faixas de tributação, deduções, reduções e hipóteses de isenção.
Em 2026, por exemplo, a Receita Federal mantém tabela própria de incidência mensal do IRPF e regras de redução do imposto para determinados rendimentos. ([gov.br](https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/meu-imposto-de-renda/tabelas/2026))
O que é IRPJ?
IRPJ é o Imposto de Renda da Pessoa Jurídica.
Ele está entre os principais tributos federais pagos pelas empresas.
A forma de cálculo depende principalmente do regime tributário.
No Lucro Presumido, por exemplo, a legislação utiliza percentuais de presunção para determinar a base tributável.
No Lucro Real, o imposto considera o lucro tributável apurado após os ajustes fiscais previstos em lei.
No Simples Nacional, o IRPJ pode estar incluído na guia única do regime, conforme o enquadramento da empresa.
Por isso, o IRPJ não deve ser analisado isoladamente ao comparar quanto uma empresa paga de impostos.
Veja também quais impostos uma empresa paga.
O que é IPI?
IPI é o Imposto sobre Produtos Industrializados.
Ele está relacionado a produtos submetidos a processos de industrialização e também pode aparecer em operações de importação, conforme as regras aplicáveis.
Por isso, o imposto é especialmente relevante para indústrias e determinados importadores.
Empresas exclusivamente prestadoras de serviços, em geral, não encontram o IPI como um tributo central da operação.
O que é IOF?
IOF é o Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários.
Ele pode aparecer em situações como:
- operações de crédito;
- câmbio;
- seguros;
- determinados investimentos e operações financeiras.
O IOF também pode ser utilizado como instrumento de política econômica, porque alterações em suas alíquotas podem influenciar determinados tipos de operação.
O que é Imposto de Importação?
O Imposto de Importação, conhecido pela sigla II, incide sobre a entrada de produtos estrangeiros no Brasil nas situações previstas pela legislação.
Além de arrecadar recursos, o imposto pode ser utilizado como instrumento de política comercial.
Alterações na tributação de determinados produtos importados podem incentivar ou desestimular sua entrada no país.
O que é Imposto de Exportação?
O Imposto de Exportação, ou IE, pode incidir sobre a saída de determinados produtos nacionais ou nacionalizados do Brasil.
Ele não significa que toda exportação brasileira será automaticamente tributada.
Sua aplicação depende das regras vigentes para cada produto e operação.
Assim como o Imposto de Importação, também pode exercer função regulatória sobre o comércio exterior.
O que é ITR?
ITR é o Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural.
Ele está relacionado à propriedade, domínio útil ou posse de imóveis localizados fora da zona urbana, conforme as regras previstas na legislação.
Por isso, é um imposto ligado principalmente à propriedade rural.
PIS, Cofins e CSLL são impostos federais?
Não. PIS/Pasep, Cofins e CSLL são tributos federais, mas não são classificados como impostos.
São contribuições.
| Tributo | É federal? | É imposto? |
|---|---|---|
| IRPJ | Sim | Sim |
| IPI | Sim | Sim |
| IOF | Sim | Sim |
| CSLL | Sim | Não |
| PIS/Pasep | Sim | Não |
| Cofins | Sim | Não |
A Receita Federal lista CSLL, PIS/Pasep e Cofins entre os tributos federais que administra, mas cada um possui classificação própria. ([gov.br](https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/tributos))
CSLL
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido é cobrada das pessoas jurídicas e sua apuração acompanha a forma de tributação adotada para o IRPJ. ([gov.br](https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/tributos/CSLL))
PIS/Pasep e Cofins
PIS/Pasep e Cofins são contribuições federais que podem incidir sobre receitas das pessoas jurídicas, conforme o regime aplicável. ([gov.br](https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/tributos/pis-pasep-cofins))
Essa diferenciação é importante porque, quando falamos genericamente em “impostos da empresa”, muitas vezes estamos incluindo também contribuições.
Quais tributos federais uma empresa paga?
A lista depende da atividade e do regime tributário.
Entre os tributos federais mais comuns para empresas estão:
- IRPJ;
- CSLL;
- PIS/Pasep;
- Cofins;
- contribuições previdenciárias;
- IPI, quando aplicável;
- outros tributos conforme a operação.
Isso significa que uma empresa prestadora de serviços pode ter uma estrutura tributária federal diferente de uma indústria ou importadora.
Para conhecer também os tributos estaduais e municipais envolvidos, veja nosso guia sobre quais impostos uma empresa paga.
Como funcionam os tributos federais no Simples Nacional?
No Simples Nacional, diferentes tributos podem ser reunidos em uma única guia mensal chamada DAS.
Entre eles podem estar:
- IRPJ;
- CSLL;
- PIS/Pasep;
- Cofins;
- CPP;
- IPI, quando aplicável.
O DAS também pode reunir tributos estaduais e municipais, como ICMS e ISS, dependendo da atividade.
Isso significa que o Simples Nacional não elimina os tributos federais. Ele altera principalmente a forma de apuração e recolhimento das cobranças abrangidas pelo regime.
Veja em detalhes quais impostos o Simples Nacional paga.
Como os impostos federais são pagos?
A forma de pagamento depende do tributo e do enquadramento do contribuinte.
Empresas podem utilizar documentos como:
- DAS, no Simples Nacional;
- DARF;
- outras formas de arrecadação previstas para cada tributo.
No Lucro Presumido e no Lucro Real, é comum que diferentes tributos federais sejam apurados separadamente.
Para entender os documentos utilizados, consulte DARF x DAR: qual a diferença.
Veja também o passo a passo sobre como pagar os impostos da empresa.
Quem arrecada os impostos federais?
A União possui competência sobre os impostos federais, e a Receita Federal exerce papel central na administração de grande parte desses tributos.
Mas o sistema tributário brasileiro também possui impostos estaduais e municipais.
Por isso, uma empresa pode ter obrigações perante mais de uma esfera de governo.
Veja nosso conteúdo sobre quem arrecada os impostos no Brasil.
O que muda nos tributos federais com a Reforma Tributária?
A Reforma Tributária do consumo está alterando gradualmente parte da estrutura tributária federal.
Entre as principais mudanças está a criação da CBS — Contribuição sobre Bens e Serviços, que é federal.
Também foi criado o Imposto Seletivo, igualmente de competência federal. ([gov.br](https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/programas-e-atividades/reforma-tributaria-do-consumo/entenda))
Em 2026, CBS e IBS estão em fase de teste e adaptação. A Receita Federal orienta os contribuintes sobre novas obrigações relacionadas a documentos fiscais e informações necessárias para a implementação do sistema. ([gov.br](https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/programas-e-atividades/reforma-tributaria-do-consumo/orientacoes-2026))
O cronograma prevê que PIS/Pasep e Cofins sejam extintos com o avanço da CBS, enquanto o IPI terá sua tributação reduzida a zero para grande parte dos produtos a partir das etapas seguintes da transição, preservadas as exceções previstas para a Zona Franca de Manaus. ([gov.br](https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/acesso-a-informacao/acoes-e-programas/programas-e-atividades/reforma-tributaria-do-consumo/entenda))
FAQ - Perguntas frequentes sobre impostos federais
1) Quais são os principais impostos federais?
Entre os principais estão IRPF, IRPJ, IPI, IOF, Imposto de Importação, Imposto de Exportação e ITR.
2) PIS e Cofins são impostos federais?
Não. São tributos federais classificados como contribuições.
3) CSLL é um imposto federal?
Não. A CSLL é uma contribuição social federal.
4) Qual a diferença entre imposto federal e tributo federal?
Tributo federal é o conceito mais amplo. Ele pode incluir impostos, contribuições e outras cobranças federais. Imposto é apenas uma das espécies.
5) IRPJ é imposto federal?
Sim. O Imposto de Renda da Pessoa Jurídica é um imposto federal.
6) ISS é imposto federal?
Não. O ISS é um imposto municipal relacionado à prestação de serviços.
7) ICMS é imposto federal?
Não. O ICMS é um imposto estadual.
8) Toda empresa paga os mesmos tributos federais?
Não. A incidência depende da atividade, do regime tributário, do faturamento e das operações realizadas.
9) Empresa do Simples Nacional paga impostos federais?
Sim. Diversos tributos federais podem estar incluídos no DAS, junto com tributos estaduais ou municipais, conforme a atividade.
10) A Reforma Tributária muda os impostos federais?
Sim. A transição inclui a criação da CBS e do Imposto Seletivo e a substituição gradual de parte da estrutura atual de tributação sobre o consumo.
Conclusão: impostos federais são apenas parte da tributação brasileira
IRPF, IRPJ, IPI, IOF, Imposto de Importação, Imposto de Exportação e ITR estão entre os principais impostos federais existentes no Brasil.
Além deles, pessoas e empresas podem lidar com contribuições federais como CSLL, PIS/Pasep, Cofins e contribuições previdenciárias.
Para entender como esses impostos se relacionam com cobranças estaduais e municipais, continue pelo nosso pilar sobre impostos: o que são, quais existem no Brasil e como funcionam.
E, se a dúvida é como esses tributos afetam especificamente uma empresa, consulte nosso guia completo sobre regime tributário.
